Riktlinjer för årlig redovisning av kostnader till andelsägare

Fondbolag skall, enligt 4 kap. 22 och 23 §§ lagen om investeringsfonder, årligen skriftligen informera varje andelsägare om total kostnad och förvaltningskostnad inklusive förvaringskostnad för ett visst andelsinnehav. Föreliggande riktlinjer, antagna av Fondbolagens Förenings styrelse den 22 april 1999 och senast reviderade den 6 december 2011, specificerar hur detta skall utföras.

Fondbolag skall, enligt 4 kap. 22 och 23 §§ lagen om investeringsfonder, årligen skriftligen infor­mera varje andels­ägare om total kostnad och förvalt­ningskostnad inklusive förvarings­kostnad för ett visst andelsin­nehav. Föreliggande riktlinjer, antagna av Fondbolagens Förenings styrelse den 22 april 1999 och senast reviderade den 6 december 2011, specifice­rar hur detta skall utföras.

 

Definitioner

Total kostnad utgörs av summan av Förvaltningskostnader, Räntekostnader, Övriga finansiella kostnader, Övriga kostnader och Skatt, enligt resul­taträkningen upprättad i enlighet med 19 kap FFFS 2008:11.

Förvaltnings­kostnad utgörs av posten Förvaltningskostnader enligt 19 kap. FFFS 2008:11.

Uppgifter till andelsägare

Den årliga redovisningen till andelsägare skall enligt lagstiftningen innehålla uppgift om Total­kostnad och Förvaltningskostnad inklusive kostnader för förvaring av fondtill­gångarna. Om fondbolagen finner det lämpligt kan härutöver skillnaden mellan Total kostnad och Förvaltningskostnad specificeras under beteckningen “ Räntekostnader, Övriga kostna­der och Skatt”.

Total kostnad, Förvaltningskostnad och, i den mån fondbolaget finner det lämpligt, pos­ten ”Räntekostnader, Övriga kostnader och Skatt”, skall beräknas för varje dag fondbo­laget beräknar NAV-kurs uttryckt som en kostnad per andel. Till andelsägare skall årli­gen ges uppgifter om på andelsägaren belöpande kostnader beräknade på basis av varje NAV-beräkningsdags kostnader och andelsinnehav. Om förvaltningskostnad räknas även för dagar då NAV-kurs ej beräknas, skall beräkning för sådana dagar inkluderas.

Om specifikation av posten ”Räntekostnader, Övriga kostnader och Skatt” skall ske är feltoleran­sen begränsad till 0,0001% (en tiotusendels procent) avseende kostnadsbe­räkningen per andel och dag. Om redovisningen omfattar enbart Total kostnad och För­valtningskostnad är feltoleransen 0,001 % (en tusendels procent) per dag[1].

 

[1] I normalfallet utgör ” Räntekostnader, Övriga kostnader och Skatt” en väsentligt mindre del av Total­kostnaden än Förvaltningskostnaden. Medges för hög feltolerans kommer summan av Förvaltningskost­nad å ena sidan och posten Räntekostnader, Övriga kostnader och Skatt å andra sidan inte att summera till Total kostnad, därför att en stor del av den senare kostnadsposten har hamnat under avrundningsgränsen.

 

Skriv ut Tipsa om den här sidan