Riktlinjer för redovisning av nyckeltal avseende investeringsfonder

Finansinspektionens föreskrift FFFS 2008:11 innehåller redovisningsregler för investeringsfonder (värdepappersfonder och specialfonder). I föreskriftens 19 kap. 51 § stadgas att investeringsfonder i förvaltningsberättelsen skall ange vissa nyckeltal. Fondbolagens Förening har kompletterat föreskriften med riktlinjer avseende nyckeltal för investeringsfonder. Fondbolagens Förenings riktlinjer för redovisning av nyckeltal avseende investeringsfonder syftar dels till att informationen ska uppfylla viss minimistandard, dels till att för spararna medge jämförelser mellan fonder. Medlemsföretagen uppmanas att i kommentar till helårsrapporten eller halvårsredogörelsen ange om man tvingats avvika i ett eller flera avseenden. Antagen av Fondbolagens Förenings styrelse den 2 december 2002, senast reviderad den 6 december 2011.

NYCKELTAL

Följande nyckeltal anges för samtliga fonder:
Fondförmögenhet, Andelsvärde, Utdelning, Totalavkastning i procent, Uppgifter om utvecklingen under motsvarande år för relevant jämförelseindex, Förvaltningsavgift, Insättnings-  och uttagsavgift och Transaktionskostnader.

För fonder med en historik omfattande minst 12 månader redovisas därutöver övriga nyckeltal under rubriken Kostnader.

För fonder med en historik omfattande minst 24 månader redovisas också nyckeltal under rubriken Risk- och avkast­ningsmått.

Fondens utveckling de senaste tio åren[1](skall ingå i såväl årsberättelse som halvårsredogö­relse)

Fondförmögenhet, kr / kkr / Mkr (får avrundas)
Andelsvärde, anges i kronor och ören
Utdelning, anges i kronor och ören per andel
Totalavkastning i procent, beräknad enligt Fondbolagens förenings Standard för beräkning av totalavkastning i investeringsfonder, Bilaga 1
Uppgifter om utvecklingen under motsvarande år för ett relevant jämförelseindex, i procent 

Risk- och avkastningsmått (ej obligatorisk uppgift i halvårsredogörelse) för fonden.

Samtliga risk- och avkastningsmått med undantag för jämförelseindex baseras på månadsslutslutkurser enligt Fondbolagens förenings riktlinjer vid kurssättning för månadsslutkurser för performancemätning. Standardavvikelse skall redovisas i årstakt, d v s den månadsvisa standardavvikelsen skall multipliceras med roten ur 12.

Totalrisk (Total risk anges som standardavvikelsen för variationerna i fondens totala avkastning). Uppgiften baseras på månadsdata och skall avse de senaste 24 månaderna. 

Totalrisk för jämförelseindex (Total risk anges som standardavvikelsen för variationerna i index avkastning). Uppgiften baseras på månadsdata och skall avse de senaste 24 månaderna.

Aktiv risk (Aktiv risk anges som standardavvikelsen för variationerna i skillnaden i avkastning mellan fonden och dess jämförelseindex). Uppgiften baseras på månadsdata och skall avse de senaste 24 månaderna.

 Duration (anges för räntefonder, per balansdagen)

Genomsnittlig årsavkastning i procent, för de senaste två åren, angiven i enlighet med ovan­nämnda standard.

Genomsnittlig årsavkastning i procent, för de senaste fem åren[2], angiven i enlighet med ovan­nämnda standard.

Kostnader (ej obligatorisk uppgift i halvårsredogörelse. Om uppgiften anges i sådan redogörelse skall beräk­ningar ske per de senaste 12 månaderna)

Förvaltningsavgift i procent av genomsnittlig fondförmögenhet

Transaktionskostnader (samtliga till priset kommande kostnader relaterade till transaktionen) Anges i kronor och i procent av värdet på de värdepapper som omsatts och till vilka transak­tionskostnaderna är hänförliga. (Transaktionskostnader i kronor anges här om uppgiften inte särredovisats i resultaträkningen.)

Uppgift om Årlig avgift[3]
Anges i procent av fondförmögenheten. Årlig avgift skall beräknas enligt bilaga 2.

Insättnings- och uttagsavgifter
De insättnings- och uttagsavgifter som fondbolaget tar ut av andelsägare i samband med insättning i respektive uttag ur fonden ska anges, i procent.

Andelsägares schabloniserade kostnad beräknad utifrån nedan angivna exempel:

Förvaltningskostnad för engångsinsättning 10.000 kr
Förvaltningskostnad enligt resultaträkningen i kronor som under året är hänförlig till ett an­delsinnehav som vid årets ingång uppgick till 10 000 kronor och som behållits i fonden hela året. Hänsyn skall tas till återinvesterad utdelning.

Förvaltningskostnad för löpande sparande 100 kr
Förvaltningskostnad enligt ovan anges, i de fall där detta är relevant, även för ett månadsspa­rande med 100 kronor/månad under ett år. Ev. lämnad utdelning skall antas ha återinvesterats.

(För bilagor se pdf-fil) 

[1] Har fonden startat sin verksamhet under den senaste tioårsperioden anges i stället nyckeltal från starttidpunkten.

[2] Har fonden startat sin verksamhet under den senaste femårsperioden anges i stället utveckling från starttidpunkten.

[3] TER får användas för årsredovisningen avseende 2011 för de fonder som ej gått över till KIID.

Skriv ut Tipsa om den här sidan